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Lohnsteuerfreibetrag; Beantragung

Sie können bereits beim Lohnsteuerabzug Steuern sparen, wenn Sie Aufwendungen, die im Kalenderjahr voraussichtlich entstehen werden, vorab als Freibetrag in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) bilden lassen.

Beschreibung

Durch die Bildung eines Freibetrags als Lohnsteuerabzugsmerkmal ermäßigt sich die Lohnsteuer, die Ihr Arbeitgeber von Ihrem Arbeitslohn einbehalten muss. Der Eintrag eines Freibetrags kommt z. B. für folgende Aufwendungen in Betracht:

• Werbungskosten aus Arbeitnehmertätigkeit, soweit sie 1.230 Euro übersteigen, z. B.
  • Aufwendungen für Fahrten zur Arbeit (sog. Entfernungspauschale)
  • Aufwendungen für Arbeitsmittel (z. B. Fachliteratur, Werkzeuge oder typische Berufsbekleidung)
  • Reisekosten anlässlich einer sog. Auswärtstätigkeit (soweit diese nicht bereits vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt werden)
  • Aufwendungen für eine berufliche Fortbildung
• bestimmte Sonderausgaben, wenn diese den Pauschbetrag von 36 Euro bei Ledigen und 72 Euro bei Ehegatten/Lebenspartnern überschreiten, z. B.
  • Unterhaltsleistungen an den geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehe- oder Lebenspartner
  • gezahlte Kirchensteuer (ausgenommen Kirchensteuer auf Abgeltungsteuer)
  • Aufwendungen für die eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium
  • Kinderbetreuungskosten
• außergewöhnliche Belastungen z. B.
  • Freibetrag für den Sonderbedarf bei Berufsausbildung eines volljährigen Kindes
  • Unterhaltsaufwendungen an gesetzlich unterhaltberechtigte Personen
  • Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen
  • Pauschbetrag für Hinterbliebene
• Verluste aus anderen Einkunftsarten z. B.
  • Gewerblicher, freiberuflicher oder landwirtschaftlicher Tätigkeit
  • Verluste aus einem vermieteten Objekt

Voraussetzungen

Die berücksichtigungsfähigen Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen müssen die Antragsgrenze von 600 Euro übersteigen.

Fristen

Der Antrag kann frühestens am 1. Oktober des Vorjahres, für den der Freibetrag gelten soll gestellt werden. Für eine Berücksichtigung im laufenden Kalenderjahr muss der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung beim Finanzamt bis zum 30. November des Jahres eingegangen sein.

Der Freibetrag kann für zwei Jahre auf einmal beantragt werden.

Formulare

• Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2023

Online Verfahren

• ELSTER - Ihr Online Finanzamt bündelt die Online-Dienstleistungen der Finanzverwaltung. Hier können Sie Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet erstellen und abgeben.

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Rechtsgrundlagen

• § 39a Einkommensteuergesetz (EStG)

Rechtsbehelf

Weiterführende Links

• Broschüre „Die Lohnsteuer 2023“

Zuständige Dienststelle

Verwandte Lebenslagen

• Einkommensteuer und Kirchensteuer
• Finanzielle und sonstige Hilfen
• Sonstige Steuern

Verwandte Themen

• Kinderfreibetrag; Beantragung einer Änderung
• Lohnsteuerklasse; Beantragung einer Änderung
• Steuererklärung; Bereitstellung von Vordrucken
• Lohnsteuerabzugsmerkmale; Auskunft, Freischaltung und Sperrung

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Redaktionell verantwortlich

Bayerisches Staatsministerium der Finanzen und für Heimat (siehe BayernPortal)